OBJETIVOS:
 
Cualquier profesionalvinculado al mundo del sistema tributario, entre los que se encuentran losasesores fiscales o cualquier directivo o administrativo de empresas,tiene que tomar decisiones muy importantes, a la hora de realizar elcierre fiscal y contable de las empresas. 
  
 
Para poder planificar de formaeficiente y racional esas decisiones, resulta muy interesante conocer deantemano la situación real de la empresa y tener presentes los posiblescostes fiscales, así como las ventajas fiscales a las cuales se puedenacoger.
  
 
Por todo ello, se realizará un estudio completodel Impuesto sobre Sociedades pensando en el cierre fiscal y contable,con especial énfasis en los temas polémicos y en las novedades fiscales.Viendo los diferentes ajustes (permanentes o temporarios) que sepueden dar en aquellos casos en que no coincida la contabilidad y lafiscalidad. Actualizado con las últimas novedades fiscales
  
 
Además, se realizará un análisis detallado delas peculiaridades de "los autónomos" en el IRPF. Estudio de lasactividades económicas realizadas por las personas físicas. Diferentesmétodos de cálculo. Actualizado con las últimas novedades fiscales.
  
 
Se incorporarán las diferentes Novedadesaprobadas a lo largo del año 2024. Novedades para los años 2024 y 2025. 
  
 
Se daránapuntes con esquemas y numerosos ejemplos ilustrativos. Teniendoasí las herramientas para poder enfrentarse sin complejos a la resoluciónde la problemática real que plantea la toma de decisiones en lasdiferentes situaciones que puedan surgir. 
  
  
 

PROGRAMA:
 
Impuesto sobre Sociedades (IS) 
  
1.  Naturaleza. Ámbito de Aplicación. Contribuyentes.  Hecho Imponible. Exenciones. Período Impositivo y Devengo.
2.  Contabilización del impuesto. Impuesto corriente e impuesto diferido. Ajustes  fiscales: diferencias permanentes y temporarias, créditos por pérdidas a  compensar y derechos por deducciones pendientes. 
3.  Resultado  Contable y Base Imponible. Ajustes en el resultado contable para determinar la base  imponible. 
4.  Ingresos  computables. En especial las Subvenciones.
5.  Gastos  deducibles: Requisitos  para su deducibilidad fiscal. 
6.  Gastos no  deducibles. Análisis detallado de las diferentes partidas.  Nuevo término de "Jurisdicciones no  cooperativas".
7.  Administradores de sociedades. Análisis fiscal de las distintas consideraciones. Las  últimas Sentencias del Supremo, del año 2024, no son tan exigentes con la  teoría del vínculo. 
8.  Imputación  temporal de  ingresos y gastos. Posibles ajustes: diferencias temporarias imponibles y  deducibles. Principios específicos de imputación temporal. Sentencia del Supremo del año 2024 admite la  posibilidad de deducir gastos de ejercicios prescritos registrados ahora,  cumpliendo requisitos. 
9.  Amortizaciones.  Tablas de  amortización. Diferentes métodos de amortización. Método más ventajoso.  Amortización del Inmovilizado intangible: análisis conjunto con el  deterioro de valor. Nuevos casos de libertad de amortización temporal para  2024 y 2025.
10.  Arrendamiento  Financiero. Leasing, lease-back,  renting. Posibles ajustes al  resultado contable. 
11.  Deterioros  de Valor.  Comparativa contable y fiscal.  Posibles ajustes al resultado contable. 
12.  Activos  Financieros: los distintos  tipos desde un punto de vista contable y sus implicaciones fiscales. Novedades  desde 2021.
13.  Deterioros  de Valor y transmisión de Activos financieros.  Estudio en toda su amplitud. La reversión del deterioro  de valor de las participaciones. Exención interna e internacional. La  consideración fiscal de las pérdidas por transmisión de participaciones;  estudio detallado con explicaciones razonadas y varios ejemplos aclarativos.  Estudio interrelacionado de los diferentes artículos de la LIS. Sentencia  del Constitucional del 2024 que anula ciertas cosas.
14.  Provisiones.  Consideraciones contables y fiscales. Posibles  ajustes al resultado contable.
15.  Gastos  financieros. Limitaciones a su  deducibilidad. Aclaraciones de dudas a través de una Resolución de la DGT.
16.  Reglas de  valoración.  Esquemas de las valoraciones contables y fiscales. Y los posibles ajustes al resultado contable.  
17. Reducciones en la base imponible: "Patent Box" y  las Reservas. La reserva  de capitalización y la reserva de nivelación para ERD: estudio  sintético y ejemplos aclaratorios. Novedades fiscales más favorables desde 2024.
18.  Compensación  de Bases Imponibles Negativas (BINs). Norma de cautela. Limitaciones a la compensación  de bases imponibles negativas. Ejercicio  de la opción o del derecho en la  compensación de BINs: polémica  solucionada con STS. Sentencia  del Constitucional del 2024 que anula determinados límites. 
19.  Tipos de  gravamen. Tributación mínima a partir de 2022. Nuevos tipos a  partir de 2023. Nueva Ley de STARTUPS, nuevos beneficios fiscales.
20.  Bonificaciones  y Deducciones. Límites. Sentencia del Constitucional del 2024 que anula determinado límite.
21.  Deducciones  por doble imposición internacional. Mecanismos  para evitar la doble imposición internacional (exención o deducción). Rentas  Negativas de los establecimientos permanentes en el extranjero y por la  transmisión de los mismos. Sentencia del Constitucional del 2024 que anula determinado límite.
22.  Deducciones  para incentivar determinadas actividades. Novedades fiscales.
23.  Los regímenes especiales. En especial el  régimen de Empresas de Reducida Dimensión (ERD).
 
24. Gestión del impuesto. Plazos de  declaración. En especial los Pagos Fraccionados. Polémica con  los pagos fraccionados incrementados para las empresas con INCN superior a 10  millones de euros. 
 
25. Modelo 232: Para Operaciones Vinculadas y Paraísos  Fiscales. Quiénes están obligados a documentar las operaciones vinculadas  y quiénes están obligados a presentar el modelo 232. 
 
26. Otros. Factura electrónica obligatoria entre empresarios.
 
27. Con las Novedades  que afectan a los ejercicios 2024 y 2025.

IRPF
  
Los diferentesmétodos de cálculo del rendimiento neto de las actividades económicas.
EstimaciónDirecta: Normal y simplificada. Estimación Objetiva
Casos específicos de los gastos deducibles de los"autónomos"
Casos específicos de "los socios profesionales".
Específico de la E. Directa Simplificada
Reducciones en la Estimación Directa.
Los límites para poder estar en "módulos". Orden de "módulos". Novedades fiscales.
Liquidación delIRPF: Integración y compensación de rentas.
Decisiones a tomarpara minorar la cuota: compensar rentas negativas con positivas y reduccionesen la base imponible.
Tarifas.
Los porcentajes de retención. Novedadesfiscales. Nuevos límites excluyentes de la obligación de retener.
Con las Novedadesque afectan a los años 2024 y 2025.
Otras